Tosiasialliset edunsaajat

Tosiasiallisten edunsaajien tiedot kerätään kaupparekisteriin

Muutaman viikon kuluttua osan yrityksistä ja yhteisöistä on ilmoitettava aikaisempaa enemmän tietoja kaupparekisteriin. Niiden on vuoden kuluessa tehtävä ilmoitus tosiasiallisista edunsaajistaan. Tietojen keräämisen taustalla on laki rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämiseksi. Lain taustalla on EU-direktiivi.Parin viikon kuluttua, 1.7. alkaen, Patentti ja Rekisterihallitus (PRH) ryhtyy rekisteröimään tietoja yritysten ja yhteisöjen tosiasiallisista edunsaajista. Yritysten edunsaajien tiedot kerätään kaupparekisteriin, säätiöiden säätiörekisteriin ja yhdistysten yhdistysrekisteriin.”Yritysten täytyy tehdä kaupparekisteri-ilmoitus edunsaajistaan vuoden kuluessa eli 1.7.2019 ja 1.7.2020 välisenä aikana. Sen jälkeen ilmoitus on tehtävä aina, kun edunsaajatiedot muuttuvat. Ilmoitus tulee tehdä, vaikka yrityksellä ei olisi edunsaajia tai vaikka he eivät olisi yrityksen tiedossa”, Alma Talent Tietopalveluiden liiketoimintapäällikkö Marika Schugk muistuttaa viitaten PRH:n ohjeisiin.Osakeyhtiö ilmoittaa, asunto-osakeyhtiö eiTiedonantovelvollisuus ei kuitenkaan koske kaikkia yrityksiä ja yhteisöjä. Osa yrityksistä, kuten esimerkiksi osakeyhtiöt, osuuskunnat ja asumisoikeusyhdistykset, tekevät ilmoituksen edunsaajistaan. Jotkut yritykset ja yhteisöt kuten pörssiyhtiöt, yksityiset elinkeinonharjoittajat ja asunto-osakeyhtiöt, taas eivät tee ilmoitusta. Tarkka listaus ilmoitusvelvollisista on julkaistu PRH:n sivuilla.Miksi edunsaajat rekisteröidään?Tietoja edunsaajista aletaan kerätä rahanpesun estämiseksi. Suomen rahanpesulaki ja sen pohjana oleva EU:n rahanpesudirektiivi edellyttävät, että yritys tai yhteisö tunnistaa tosiasialliset edunsaajansa, ilmoittaa heidän tietonsa rekisteröitäviksi ja pitää tiedot ajan tasalla.”Säädösten tavoite on estää rahanpesua ja terrorismin rahoittamista. Asiakkaiden tunteminen ja poliittisten vaikutussuhteiden selvittäminen lisää liiketoiminnan läpinäkyvyyttä ja helpottaa siten rahan liikkeiden tarkkailua”, Schugk kertoo.Miten edunsaajat ilmoitetaan?Edunsaajatietojen ilmoittaminen on maksutonta. Tiedot voi ilmoittaa sähköisesti YTJ-palvelussa. Ilmoituksen allekirjoittaa sama henkilö kuin yrityksen muutkin kaupparekisteri-ilmoitukset: esimerkiksi yrityksen hallituksen jäsen, toimitusjohtaja, vastuunalainen yhtiömies tai valtuutettu asiamies kuten tilitoimiston työntekijä.Ketkä saavat edunsaajien tietoja käyttöönsä?”Vaikka yritysten on ilmoitettava edunsaajatiedot, tiedot eivät kuitenkaan ole samalla tavalla julkisia kuin muut kaupparekisterin tiedot. Niitä ei saa ilmaiseksi kuka tahansa”, Schugk muistuttaa.Tietoja edunsaajista voi saada, jos tietojen pyytäjä pystyy osoittamaan PRH:lle, että hänellä on tiedoille rahanpesulain mukainen käyttötarkoitus. Tiedot ovat maksullisia.Kuka on tosiasiallinen edunsaaja?Edunsaajalla tarkoitetaan rahanpesulaissa henkilöä, joka joko omistaa yrityksen tai muuten käyttää määräysvaltaa siinä. Yritys vastaa itse siitä, että se tunnistaa edunsaajansa. Edunsaajan määritelmä täyttää vähintään yhden seuraavista edellytyksistä:Hän omistaa yli 25 prosenttia yrityksen osakkeista suoraan tai välillisesti.Hänellä on yli 25 prosentin osuus yrityksen äänivallasta suoraan tai välillisesti. Hän käyttää muulla perusteella tosiasiallista määräysvaltaa yrityksessä tai yhteisössä. Välillinen omistaminen tai äänivallan käyttäminen tarkoittaa tilannetta, jossa määräysvaltaa käytetään toisen yrityksen kautta. Muu peruste voi olla esimerkiksi osakassopimus. Lue lisää PRH:n sivuilta: http://bit.ly/2KhVhJN  

Yritystieto

Liikevaihto piiloon bruttotulokseen – vaan kuinkas sitten kävikään?

Nykyisen kirjanpitolain mukaan mikro- ja pienyritysten ei tarvitse julkaista liikevaihtoaan ja osaa kulutiedoistaan, jos yritys raportoi bruttotuloksen. Toimintatapa voi kuitenkin aiheuttaa harmaita hiuksia. Puuttuvien liikevaihtotietojen takia yritys voi jäädä kilpailutuksen tai myönteistä julkisuutta tuovien yritysvertailujen ulkopuolelle. Vähintäänkin yritys saa huonomman luottoluokituksen, ja ulkopuolisen rahoituksen saaminen voi olla sille hankalampaa.Vuodesta 2016 lähtien yhä suurempi osa kirjanpitovelvollisista saa esittää tuloslaskelmassaan liikevaihdon sijaan bruttotuloksen. Bruttotulos tarkoittaa, että yritys esittää tuloslaskelmassaan yhteenlaskettuna eränä liikevaihdon, valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutoksen, valmistuksen omaan käyttöön, liiketoiminnan muut tuotot sekä materiaalit ja palvelut. Näin yrityksen liikevaihto ja osa sen kulutiedoista ei tule julkiseksi. Pien- ja mikroyritykset ovat saaneet raportoida bruttotuloksen liikevaihdon sijaan aiemminkin. Vuoden 2016 kirjanpitolain uudistus nosti kuitenkin merkittävästi pien- ja mikroyritysten määrittelyrajoja, ja mahdollisuus raportoida bruttotulos keräsi laajasti kiinnostusta. Tänä päivänä arvostetaan avoimuuttaYritys saattaa raportoida bruttotuloksen piilottaakseen kilpailijoiltaan tietoja liikevaihdostaan ja kulurakenteestaan. Toimintatavalla saattaa kuitenkin olla yllättäviä, kielteisiä seurauksia, Alma Talent Tietopalveluiden analyytikko Risto Pitkänen toteaa. ”Tilinpäätöksen tarkoitus on kertoa yrityksen tilasta eri sidosryhmille: esimerkiksi rahoittajille, asiakkaille, alihankkijoille ja työnhakijoille. Nykyaikana yrityksen sidosryhmät haluavat saada läpinäkyvää, vertailukelpoista tietoa yrityksistä. Tietojen piilottaminen bruttotulokseen sotii avoimuuden periaatetta vastaan”, Pitkänen sanoo.Liikevaihto piiloon – rahoitus vaikeutuuLiikevaihto on oleellinen perustieto, joka kertoo, minkä kokoinen yritys on. Monet muut yrityksen toiminnasta kertovat tunnusluvut suhteutetaan yrityksen liikevaihtoon. Puuttuvan liikevaihtotiedon takia yritys voi esimerkiksi jäädä kilpailutuksen ulkopuolelle.”Jos yritys julkistaa tuloslaskelmassaan vain bruttotuloksen, ulkopuolinen ei pysty arvioimaan yrityksen toimintaa. Silloin on mahdotonta sanoa, kuinka laajaa yrityksen liiketoiminta on, onko toiminta kasvanut vai supistunut tai kuinka kannattavaa toiminta on”, Pitkänen muistuttaa.”Kun tietoa liikevaihdosta ei ole, yritys saa automaattisesti huonomman luottoluokituksen tai sitä ei voida luokitella ollenkaan. Silloin yrityksen on vaikeampaa saada rahoitusta toiminnalleen.”Menetätkö paikan yritysvertailuissa?Bruttotulosta käyttävä yritys joutuu tekemään ylimääräistä työtä hakiessaan rahoitusta, kun sen täytyy toimittaa erikseen tiedot liikevaihdostaan rahoittajalle. Samalla myös rahoittajan on nähtävä ylimääräistä vaivaa, kun hän joutuu pyytämään erikseen puuttuvia tietoja. Lisäksi tällaiset liikevaihtoluvut eivät ole syntyneet osana normaalia tilintarkastusta, eli niihin ei voi täysin luottaa.Tietojen piilottelun takia yritys saattaa myös menettää mahdollisuuden esiintyä edukseen erilaisissa yritysvertailuissa. Esimerkiksi Kauppalehden suosittu juttusarja Maakuntien Menestyjät perustuu tilinpäätöstietoihin. Liikevaihtonsa piilottava yritys ei pääse siihen mukaan.Jotkut mikro- ja pienyritykset eivät tiedä, että niiden tilinpäätöksessä käytetään bruttotulosraportointia. Näissä tapauksissa kirjanpitäjä on päätynyt suppeampaan raportointiin, vaikka se voi kääntyä vastoin asiakkaan etua.Mikä on mikro- ja pienyritys?Yritys on pienyritys, kun enintään yksi seuraavista ehdoista ylittyy: tase 6 miljoonaa euroa, liikevaihto 12 miljoonaa euroa, palveluksessa 50 henkilöä.Yritys on mikroyritys, kun enintään yksi seuraavista ehdoista ylittyy: tase 350 000 euroa, liikevaihto 700 000 euroa, palveluksessa keskimäärin 10 henkilöä.

Yritystieto
1500x600_tietopalvelu_talous

Tilinpäätös ”ennustaa” konkurssin jo vuosia aiemmin

Miten lähestyvän konkurssin voi nähdä ennakkoon?

Yritystieto

Maksuviivetieto kertoo ongelmista jo ennen maksuhäiriömerkintää

Yritysten välisessä kaupankäynnissä liikkuvat isot rahat, ja myös luottotappiot voivat olla merkittäviä. Kun työtä tehdään luotolla ennen laskun maksamista, yrityksen on hyvä arvioida asiakkaansa maksukyky etukäteen. Yleisin riskien arviointitapa on tarkistaa maksuhäiriömerkintä. Sen lisäksi yrityksen kannattaa tarkistaa maksuviivetieto, joka kertoo, onko yritysasiakas maksanut laskujaan myöhässä.Yrityksen on mahdollista ennakoida asiakkaansa heikentynyt maksukyky jo ennen kuin syntyy maksuhäiriömerkintä. Maksuviivetieto varoittaa, että asiakkaalla on vaikeuksia selvitä laskuistaan. Se kertoo, jos yrityksen lasku on maksamatta yli 7 päivää eräpäivän jälkeen.”Yrityksen kannattaa maksuhäiriömerkinnän lisäksi tarkastaa myös maksuviivetieto. Maksuviivemerkintöjä on usein enemmän ja ne antavat kattavamman kuvan yritysasiakkaan maksutavoista ja maksukyvystä”, Lowellin Senior Business Manager Tero Almi sanoo. Lowell Suomi, joka tunnettiin aiemmin nimellä Lindorff, auttaa yrityksiä ja kuluttajia luottopäätöksenteossa, laskutuksessa ja perinnässä.Almin mukaan yksittäinen maksuviivetieto voi syntyä myös, jos asiakkaan ostolaskujen käsittely sujuu hitaasti.”Maksuviivetieto voi auttaa esimerkiksi pienempiä yrityksiä ennakoimaan isoja haasteita. Jos asiakkaan 10 000 euron laskun maksaminen viivästyy, asialla voi erityisesti pienelle yritykselle olla valtava merkitys”, Almi muistuttaa.Maksuviivetieto maksaa itsensä takaisin – perintäkin maksaaSjöman Helsingin Nosturit Oy on käyttänyt liiketoiminnassaan maksuviivetietoa ennakoidakseen asiakkaan maksukykyä. Yrityksen talouspäällikkö Juha Pasanen suosittelee maksuviivetietojen tarkistamista jokaiselle yritykselle, joka tekee asiakkaalleen töitä ilman ennakkomaksua. ”Uuden asiakkaan kohdalla tarkistamme aina maksuviive- ja maksuhäiriötiedot. Mikäli asiakkaalla on merkintä maksuhäiriöstä, pyydämme pääsääntöisesti työstä ennakkomaksun. Jos asiakkaalla on paljon maksuviiveitä, mietimme tarkkaan, mitä teemme. Maksuviiveet ovat enne, joka voi johtaa maksuhäiriöön, ja asiakkaalle soittelu ja perintä vievät aikaa ja rahaa”, Pasanen toteaa.Sjöman Helsingin Nosturit Oy tarjoaa asiakkailleen nostopalveluja. Yritys on toiminut jo yli puolen vuosisadan ajan. Yrityksen toimipisteet sijaitsevat Helsingissä ja Kotkassa, ja toiminta-alue kattaa koko Suomen. Maksuviivetieto kertoo muutoksista maksukyvyssäTyypillisesti maksuvaikeuksia tulee jo ennen maksuhäiriömerkintää. Asiakas voi maksaa laskuja järjestelmällisesti myöhässä ja sillä voi olla viivästyneitä maksuja jo pidempään ilman, että maksuongelmista syntyy varsinainen maksuhäiriö luottotietorekisteriin. Yritysten kannattaisikin reagoida mahdollisimman herkästi tällaisiin hiljaisiin signaaleihin.”Toistuvat ja kasaantuvat avoimet maksuviiveet ennakoivat usein yritysasiakkaan maksukyvyssä tapahtuvia muutoksia. Lähes poikkeuksetta ennen saneerausta tai konkurssia jää laskuja maksamatta”, Lowellin Almi muistuttaa.Alma Talent Tietopalvelut tarjoaa asiakkailleen maksuviivetietoa, joka perustuu edellispäivän tietoon. Tieto on markkinoiden tuoreinta. Maksuviivetiedoista käy myös ilmi, milloin saatava on maksettu. Miten maksuviivetieto syntyy?Alma Talent Tietopalvelut saa maksuviivetiedot Lowellilta.Lowellilla on perintädataa sellaisista riidattomista saatavista, jotka ovat yli seitsemän päivää myöhässä eräpäivästä. Maksuviivetieto muodostetaan perintädatasta.Merkintä maksuviiveestä säilyy niin kauan kuin lasku on avoinna. Maksettujen laskujen kohdalla merkintä säilyy kuusi kuukautta maksun päivämäärästä. Merkintään tulee tieto maksusta.

Yritystieto

Näin tekoäly helpottaa analyytikon työtä tilinpäätösten käsittelyssä

Tuhansien tilinpäätösten käsitteleminen manuaalisesti on analyytikoille iso urakka. Alma Talent Tietopalvelut otti työhön avuksi Weoptitin kehittämän tekoälysovelluksen, joka lukee tilinpäätöksiä analyytikon puolesta. Ratkaisu on vähentänyt rutiinityötä ja vapauttanut analyytikoiden aikaa haastavampiin asiantuntijatehtäviin.Tilinpäätösten tarkastusluenta on perinteisesti tarkoittanut Alma Talent Tietopalveluiden analyytikolle valtavaa urakkaa, joka on pitkälti tarkkuutta vaativaa rutiinityötä. Haastavimpien tilinpäätöksen käsitteleminen saattaa viedä puolikin tuntia. Alma Talent Tietopalvelut saa yritysten tilinpäätöstiedot Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) toimittamista skannatuista pdf-tiedostoista. Pdf-tiedostojen laatu vaihtelee, ja monien tiedostojen luettavuudessa on toivomisen varaa.Optimointi- ja tekoälyratkaisujen toimittaja Weoptit ryhtyi keventämään analyytikkojen urakkaa viime vuoden maaliskuussa. Yritys alkoi kehittää sovellusta tilinpäätösten pdf-tiedostojen lukutarkkuuden parantamiseen yhdessä Alma Talent Tietopalveluiden kanssa. Tulokset ovat olleet merkittäviä: lokakuuhun tultaessa manuaalisen työn määrä oli vähentynyt jo 15 prosenttia.Tekoäly hyödyntää viittä eri malliaAlma Talent Tietopalveluiden tietokantaan voi tulla päivässä tuhansia tilinpäätöksiä pdf-muodossa. Weoptitin kehittämä tekstintunnistuksella varustettu ratkaisu lukee jokaisen tilinpäätöksen käyttäen työssä viittä eri mallia. Ratkaisu yhdistää malleista parhaan ja täydellisimmän lopputuloksen. Mallit eliminoivat elementtejä, jotka tekevät tekstintunnistuksen hankalaksi, kuten kohinaa, alleviivauksia ja taustavärejä. Lisäksi mallit parantavat kontrastia ja tekevät luettavat kirjaimet selkeämmiksi.Tulevaisuudessa, kun materiaalipankki kasvaa, tilinpäätösten tarkastusluennassa voidaan hyödyntää kehittyneempiä koneoppimismalleja. Silloin tekstintunnistus toimii entistä tarkemmin.Aikaa todelliseen asiantuntijatyöhönWeoptitin ratkaisu on osoittanut, että analyytikoilla jää enemmän aikaa todellisiin asiantuntijatehtäviin, kun rutiininomaiset tehtävät automatisoidaan. Näin analyytikot voivat käyttää aikaansa haastavien tapausten analysointiin. Tehokkuuden lisäksi myös asiantuntijoiden työhyvinvointi on lisääntynyt, kun osa manuaalisista rutiinitehtävistä on jäänyt pois.Alma Talent Tietopalvelut ja Weoptit jatkavat tekoälysovelluksen kehittämistä edelleen. Seuraavana työlistalla on neuroverkkojen hyödyntäminen, jonka avulla sovelluksen lukutarkkuus voidaan nostaa entistä korkeammaksi.Alma Talent Tietopalvelut analysoi ja vertailee tilinpäätöksiä luotettavasti ja puolueettomasti. Oikaisemme tilinpäätökset ainoana toimijana Suomessa ja tarjoamme siten yritysjohdolle, talousjohdolle, yrittäjille ja asiantuntijoille todellisuutta vastaavan kuvan yritysten liiketoiminnasta ja toimialojen kehityksestä. Oikaistuista tilinpäätöstiedoista koostuva tietokantamme on Suomen laajin ja ajallisesti kattavin: www.almatalent.fi/tietopalvelut Weoptit edustaa maailmanluokan erikoisosaamista optimointiratkaisujen kehittämisessä.  Weoptit toimittaa pääasiassa suuryrityksille liiketoiminnan optimointiratkaisuja hyödyntäen edistyksellistä koneälyä, koneoppimista ja optimointialgoritmeja. Weoptit on osa Visma Consultingia, joka on IT-konsultointiin ja ohjelmistoratkaisuihin keskittyvä palveluyritys. Sen erityisosaamisaluetta ovat palvelumuotoilu, digitaaliset palvelut, räätälöidyt IT-ratkaisut ja tiedolla johtaminen.

Yritystieto
Maksuvalmius

Miten tunnistaa mahdollinen riskiyritys ennen luottotappioiden syntymistä?

Jokainen B2B-kaupankäyntiä harjoittava yritys joutuu arvioimaan asiakkaansa maksukykyä. Riskisyyden arviointiin käytetään usein maksuhäiriötietoa, joka kertoo yrityksen jo realisoituneesta riskisyydestä. Yrityksen tilan arvioinnissa kannattaa käyttää varhaisempia varoittajia luottotappioiden minimoimiseksi. Yrityksen heikentynyt maksukyky on ennakoitavissa jo ennen maksuhäiriömerkinnän syntymistä. Mistä Maksuviivetieto kertoo?Maksuviivetieto kertoo tilanteesta, jossa yrityksen laskumaksu on viivästynyt yli 7 päivää alkuperäisestä eräpäivästä. Erityisesti pidempään jatkuva maksuviivästys tai viiveiden toistuminen useamman laskun kohdalla kertoo, että yrityksellä on vaikeuksia selviytyä maksuistaan. Yksittäinen maksuviivetieto voi johtua myös ostolaskujen käsittelyn hitaudesta tai muusta laskuprosessin viivästymästä. Miten Maksuviivetieto eroaa esim. maksuhäiriömerkinnästä?Tyypillisesti yrityksen maksuvaikeudet ovat alkaneet jo huomattavasti ennen kuin yritykselle on aiheutunut maksuhäiriömerkintä eli trattaprotestimerkintä tai velkomustuomio. Yritys voi maksaa laskuja järjestelmällisesti myöhässä ja yrityksellä voi olla viivästyneitä maksuja jo pidempään ilman, että maksuongelmista syntyy varsinainen maksuhäiriö luottotietorekisteriin. Maksuviivetieto on varhaisen vaiheen tietoa, joka varoittaa asiakkaita, kumppaneita ja toimittajia yrityksen vaikeuksista selvitä laskuistaan. Tietoa auttaa hallitsemaan luotonannon riskejä niin luottopäätöstä tehtäessä kuin luotollisen asiakassuhteen aikana. Mihin maksuviivetietoa tarvitaan?Tänä päivänä muutokset asiakkaan tilanteessa voivat tapahtua erittäin nopeasti, ja vaikeudet heijastua myös kumppaniverkostoon. Maksuviivetieto auttaa hallitsemaan luotonannon riskejä niin luottopäätöstä tehtäessä kuin luotollisen asiakassuhteen aikana. Yritysten on oltava aikaisempaa herkempiä niin toimintaympäristöä kuin yksittäisiä asiakkaita koskeville hiljaisille signaaleille. Maksuviivetieto on varhaisen vaiheen tietoa, joka varoittaa asiakas- tai kumppaniyrityksen maksujen hidastumisesta.Tietopalveluista saatava maksuviivetieto perustuu edellispäivän tietoon ja on markkinoiden tuoreinta.  Yrityksen maksuviivetiedoista käy myös ilmi, milloin saatava on maksettu. Yrityksen maksuviivetiedon lisäksi saatavilla on konsernin maksuviiveet. Kysy lisää maksuviiveet -tuotteista Tietopalveluiden asiakaspalvelusta:Alma Talent Tietopalvelut 0800 141 070 (arkisin 8.30-.16.30)tietopalvelut@almatalent.fiTilaa Tietopalvelut yrityksesi käyttöön.

Yritystieto
Alma Talent Tietopalvelut - Analysaattori

Miten IFRS 16 muuttaa yrityksen tunnuslukuja vuonna 2019?

IFRS 16 -standardi tuli voimaan 1.1.2019. Se muuttaa merkittävissä määrin vuokrasopimuksien kirjanpitokäsittelyä ja sen myötä myös yrityksen tunnuslukuja.Mitä tilinpäätöksen lukijan tulee huomioida yrityksen lukuja analysoidessaan?IFRS 16 koskee vuokrasopimuksia, jotka tuottavat oikeuden käyttää yksilöityä omaisuuserää tietyksi ajanjaksoksi vastiketta vastaan. Käyttöoikeus voi koskea liiketilaa, voimalaa, rekkaa, lentokonetta jne. Standardi menee vielä tätä syvemmälle siinä, minkälaiset vuokrasopimukset ovat standardin kohteena. Yksinkertaistettuna uusi kirjanpitomenettely on käytössä IFRS-raportoinnissa yhtiöillä, jotka esimerkiksi toimivat vuokrakiinteistöissä tai käyttävät leasing-kalustoa.Keitä muutos koskee?IFRS 16 -standardi koskee yrityksiä, jotka raportoivat IFRS:n mukaan, eli pääsääntöisesti pörssiyhtiöitä ja niitä, joiden joukkovelkakirjalainat ovat julkisen kaupankäynnin kohteena (sekä muutamia muita). Kokonaisuudessaan standardin muutos koskee vain vähäistä joukkoa suomalaisia yrityksiä, muutamaa sataa. (Suomalaiset pk-yritykset raportoivat lähes kaikki suomalaisen kirjanpitokäytännön eli FAS:n mukaan, niitä IFRS-standardit eivät koske.)Vuokrasopimusten kirjanpitokäsittely ennen:ei taseessavuokrakulut tilikauden kuluina tuloslaskelmassa.IFRS 16 -standardin uusi kirjanpitokäsittely:yritys kirjaa taseeseensa ’käyttöoikeus’-omaisuuserän ja tätä vastaavan velkaerän vuokrasopimuksen voimassaoloajalletuloslaskelmassa vuosittaiset poistot käyttöoikeudesta ja korkokuluja. Muutos vaikuttaa yrityksen kannattavuuteen ja vakavaraisuuden tunnuslukuihin.kannattavuus paranee:käyttökate paranee, kun liiketoiminnan muissa kuluissa olleet vuokrakulut poistuvat ja tilalle tulee poistoja ja korkokulujaliiketulos paranee hieman, koska tilalle tulevat poistot ovat pienemmät kuin aiemmat vuokrakulutliiketoiminnan rahavirta paranee, operatiiviset kulut muuttuvat rahoituksen kuluiksivakavaraisuus laskeekorolliset velat kasvavatomavaraisuusaste laskee, nettovelkaantumisaste / gearing kasvaa)taseen koko kasvaa.Muutos näkyy eritoten sellaisten pörssiyhtiöiden taseissa, jotka toimivat merkittävissä määrin vuokrakiinteistöissä, kuten Tokmanni, Kesko. Kauppalehden tekemässä esimerkkilaskelmassa Tokmannin omavaraisuusaste laskee nykyisestä 31 %:sta 19 %:iin kirjanpitokäytännön muutoksen vuoksi.Miksi muutos on tehty?IASB:n ja USA:n FASB:n yhteisen projektin tarkoituksena on ollut yhtenäistää kirjanpitokäsittelyitä; muutoksen myötä hyödykkeiden vuokraajat ja ostajat ovat keskenään aiempaa vertailukelpoisempia (vrt kiinteistön osto vs vuokraus).Koska muuttuneisiin tunnuslukuihin törmää?Kun vertaillaan pörssiyhtiöiden tunnuslukuja useamman vuoden aikasarjana muutos on hyvä pitää mielessä. Pörssiyhtiöt yleensä oikaisevat myös edellisen tilikauden tiedot vertailukelpoisiksi, mutta pidempää aikasarjaa tarkasteltaessa muutos erottuu ja voi johtaa analyysiä harhaan. Tehtäessä esimerkiksi benchmarking-vertailua saman toimialan yritysten kesken, ja joukossa on pörssiyhtiöitä / IFRS:ää käyttäviä yhtiöitä – luvut eivät ole keskenään vertailukelpoisia. Muutos vaikuttaa merkittävissä määrin esimerkiksi kaupan alan ja muihin vuokrakiinteistöissä toimivien alojen, kuten jotkin palvelualat tai terveydenhuolto, leasingkalustoa käyttävien yhtiöiden kuten kuljetus- ja logistiikka-alan yhtiöiden tunnuslukuihin.Tunnuslukuoppaassa voit tutustua yrityksen keskeisiin tunnuslukuihin ja niiden selityksiin. 

Yritystieto
Tunnuslukuopas

Oikaistut tilinpäätökset kertovat totuuden suomalaisista yrityksistä

Tilinpäätökset sisältävät rahanarvoista tietoa hyvin erityyppisille sidosryhmille. Oikaistut tiedot antavat luotettavan vertailupohjan päätöksenteolle.Yritysjohtajat, rahoittajat, tavarantoimittajat ja piensijoittajat etsivät yritysten tilinpäätöksistä eri asioita. Johtajia kiinnostaa liiketoiminnan kannattavuus ja kasvu, rahoittajia vakavaraisuus ja velanhoitokyky. Tavarantoimittajat seuraavat yrityksen maksuvalmiutta, piensijoittajat yrityksen tulevaisuuden näkymiä. Kannattavuus, vakavaraisuus ja maksuvalmius ovatkin tilinpäätösanalyysin keskeisimmät arviointikohteet. Yritykset hyödyntävät kirjanpidon sallimia joustoja tilinpäätöksissään ja pyrkivät esittämään toimintansa mahdollisimman edullisessa valossa. Siksi tarvitaan oikaisuja. Niiden tarkoitus on antaa liiketoiminnan laajuudesta, kannattavuudesta ja taserakenteesta mahdollisimman oikea kuva ja saada eri yritykset ja vuodet keskenään vertailukelpoisiksi.Luupin alla kertaluonteiset erätYrittäjä voi analysoida oikaistujen tunnuslukujen perusteella esimerkiksi sitä, millä osa-alueella kilpailija on heikompi tai vahvempi ja mitä osa-alueita omassa liiketoiminnassa kannattaisi kehittää. Piensijoittaja saa puolestaan luotettavaa tietoa siitä, miten pörssiyhtiöillä todellisuudessa menee. Oikaisuja tehdään sekä tuloslaskelmaan että taseeseen. Niillä poistetaan muun muassa kertaluonteisia eriä, jotka voivat vaikuttaa tilinpäätöksen tunnuslukuihin, esimerkiksi kannattavuuteen. Jos yritys myy vaikkapa tehtaansa, se näkyy liiketuloksessa ilman oikaisua eränä, joka parantaa kannattavuutta. Oikaisujen kohteeksi voivat joutua monet muutkin kertaluonteiset erät, esimerkiksi konserniavustukset, liiketoiminnan muut tuotot ja kulut sekä taseen ulkopuoliset vastuut.Ainutlaatuinen ja ajantasainen tietovarantoTilinpäätöstietojen oikaisu vaatii aikaa ja osaamista. Alma Talent Tietopalvelut pitää yllä ja tarjoaa oikaistujen tilinpäätösten tietokantaa ainoana Suomessa. Sen tietovaranto sisältää 98 prosenttia suomalaisten yritysten liikevaihdosta ja ulottuu 1990-luvun alkuun. Pitkä aikasarja tarjoaa ainutlaatuisen tietopohjan yritysten tilinpäätöksistä, tuloslaskelmista ja niistä johdetuista tunnusluvuista. Laajaa ja ajantasaista tilinpäätöstietokantaa hyödynnetään monissa Alma Talentin tuotteissa ja palveluissa: tilinpäätösanalyyseissa ja toimialatilastoissa, Benchmarking-raporteissa sekä Analysaattorissa. Oikaistut tilinpäätöstiedot toimivat analyysin pohjana myös Kauppalehden Menestyjät-sarjassa, joka listaa Suomen menestyneimmät yritykset maakunnittain. Alma Talentin talouslehdet Kauppalehti, Talouselämä ja Arvopaperi käyttävät oikaistuja tilinpäätöstietoja uutisoinnissaan.Kattavat tiedot toimialoistaValtaosa suomalaisista yrityksistä on pieniä ja keskisuuria yrityksiä. Kaikilla ei ole resursseja koostaa itse vertailukelpoista talousdataa muista yrityksistä. Useimmat tilinpäätöksiin liittyvät tunnusluvut ovat lisäksi riippuvaisia toimialasta, joten niiden tulkinta edellyttää tietoa toimialalla vallitsevasta tasosta.Alma Talent Tietopalvelujen tietokanta sisältää vertailutiedot yli 500 toimialasta. Oikaistut luvut luovat pohjan analyysille, kun yrityksen suoritustasoa halutaan arvioida suhteessa alan muihin toimijoihin tai kun halutaan tuntea toimialan kehitys.Lähetä yrityksesi tilinpäätöstiedot päivitettäväksi tietokantaamme. Kiitokseksi tietojen lähettämisestä voitte valita Kauppalehden tai Option maksuttoman tilausjakson. Varmuutta päätöksentekoon. Alma Talent Tietopalvelut analysoi ja vertailee tilinpäätöksiä luotettavasti ja puolueettomasti. Se oikaisee tilinpäätökset ainoana toimijana Suomessa ja tarjoaa siten yritysjohdolle, talousjohdolle, yrittäjille ja asiantuntijoille todellisuutta vastaavan kuvan yritysten liiketoiminnasta ja toimialojen kehityksestä. Oikaistuista tilinpäätöstiedoista koostuva tietokanta on Suomen laajin ja ajallisesti kattavin. 

Yritystieto
Rajala Ari

Jargonmankeli-podcast suomalaisten yritysten tunnusluvuista

Alma Talentin Jargonmankeli-podcastsarjan seitsemännessä jaksossa puhutaan suomalaisten yritysten tunnusluvuista. Miten tunnuslukujen avulla ennakoidaan yritysten tulevaa menestystä? Entä mitkä tunnusluvut paljastavat todennäköiset menehtyjät? Vieraspenkille istahtaa analyytikko Ari Rajala – mies Kauppalehti Menestyjien takaa. Kuuntele Jargonmankeli ja kuule, mitä tietoa yritysten lukuihin oikeasti kätkeytyy! Jargonmankeli netissä: https://www.almatalent.fi/etusivu/seuraavalletasolle Kuuntele 7.jakso ”Mistä tunnistaa menestyvät ja menehtyvät yritykset” Soundcloudista: https://soundcloud.com/jargonmankeli/mista-tunnistaa-menestyvat-ja-menehtyvat-yritykset

Menestyjät
Tunnuslukuopas

Bruttotulos piilottaa olennaisen

Pien- ja mikroyritysasetuksen sallimien suppeampien tietojen raportointi voikin olla yritykselle karhunpalvelus. Tämä kirjoitus käsittelee aihetta tilinpäätöksen hyödyntäjän näkökulmasta. 30.12.2015 voimaan tulleen uuden kirjanpitolain pienyhtiörajojen noston myötä aiempaa suuremmat osakeyhtiöt ovat saaneet raportoida tuloslaskelmansa liikevaihdon sijaan bruttotuloksesta alkavana. Bruttotuloksen käyttö piilottaa yrityksen liikevaihto- ja kulutietoja, kun mm. liikevaihto, liiketoiminnan muut tuotot, materiaalit ja palvelut netotetaan yhdeksi eräksi. Samalla säädetty asetus pien- ja mikroyritysten tilinpäätöksessä esitettävistä tiedoista on tarjonnut suppeampia vaihtoehtoja myös muiden tilinpäätöksen erien osalta, kun pienyritykset voivat halutessaan raportoida tuloslaskelman ja taseensa vain erien ylätasolta. Yritys voi tällöin halutessaan raportoida velkansa ilman korollisten velkojen määrän tai saatujen ennakoiden erittelyä. Kannattaako yrityksen piilottaa liikevaihto? Tilinpäätösten analysoijana olemme törmänneet pienyhtiöissä yhä enenevissä määrin bruttotuloksilla alkaviin tuloslaskelmiin. Yksi tarkoitus lienee ollut piilottaa kilpailijoilta yrityksen liikevaihto- ja kulurakennetietoja. Onko liikevaihdon tai kulurakenteen piilottamisesta yritykselle kuitenkaan mitään konkreettista hyötyä? Tuloslaskelmasta voi laskea myyntikatteen lähinnä kaupan alan yrityksille, ja silloinkin myyntikate kuvaa vain koko yrityksen myynnin kokonaiskatetta. Mitä haittaa yritykselle sitten voi olla suppeammasta raportoinnista? Tilinpäätöksen tarkoituksena on tarjota informaatiota yrityksen tilasta sidosryhmille, kuten rahoittajille, asiakkaille, alihankkijoille, työnhakijoille jne. Liikevaihto on yrityksen analysoinnin kannalta oleellinen tieto ja pelkästä tulosnäkökulmasta raportoiminen piilottaa jotain olennaista. Liikevaihto kertoo yrityksen koon ja monet muut tunnusluvut suhteutetaan yrityksen liikevaihtoon. Puuttuvan liikevaihtotiedon vuoksi yritys saa automaattisesti huonomman luottoluokituksen tai sitä ei voida luokitella lainkaan. Yrittäjä joutuu tällöin tekemään ylimääräistä työtä toimittaessaan liikevaihtotietoa rahoittajalle, luottoluokittajille tai muille sidosryhmille, jotta yritystä voidaan arvioida niin, että lopputulos olisi yrityksen edun mukainen. Vastaavasti työmäärä lisääntyy myös tiedon hyödyntäjän puolella, kun normaalin automaattisen tiedonkeruun sijaan joudutaan erikseen pyytämään puuttuvia tietoja. Laajemmassa mittakaavassa tämä johtaa byrokratian ja kulujen lisääntymiseen. Bruttotuloksella raportoidessa sidosryhmien tiedonsaanti yrityksestä heikkenee, mikä voi vaikuttaa negatiivisesti yrityksen toimintaan, esimerkiksi silloin, jos yritys jää kilpailutuksen ulkopuolelle puuttuvan liikevaihtotiedon vuoksi. Myös suppeammalla tasekaavalla raportoidessa on riskinsä. Mikäli korollisia velkoja ei ole eritelty, luottoluokittaja yleensä olettaa varovaisuuden periaatteen mukaisesti kaikkien velkojen olevan korollisia. Mikäli taas yritys ei erittele taseensa saatuja ennakoita, huononee yrityksen omavaraisuusaste, sillä saadut ennakot vähennetään tunnuslukua laskettaessa taseen loppusummasta. Kaikista varminta on eritellä taseen erät toivotulla tarkkuudella suoraan taseeseen; mahdollinen liitetietokaan ei aina saavuta tilinpäätöksen analysoijaa. Läpinäkyvyys on tätä päivää. On yrittäjän etu, että hänen yrityksestään on tarjolla samat tiedot kuin muistakin yrityksistä. Esimerkiksi Kauppalehden suositut yritysjuttusarjat, kuten Maakuntien Menestyjät tai Kasvajat, perustuvat tilinpäätöstietoihin ja liikevaihtonsa piilottava yritys jää auttamatta positiivisen näkyvyyden ulkopuolelle. Pyytäessämme yrittäjiltä heidän puuttuvia tietojaan, monet eivät ole olleet tietoisia, etteivät he ole raportoineet yrityksensä liikevaihtoa tilinpäätöksessään. Vastuu ja valta tässä asiassa on kirjanpitäjällä, joten ethän suosittele suppeampaa raportointia asiakkaan edun vastaisesti. Hanna Pehkonen, yritystutkija Alma Talent Tietopalvelut

Yritystieto
Sammio